経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.22434

Question

減価償却の耐久年数の訂正について

去年登録した車両の減価償却の耐久年数を4年から2年に訂正したいが、変更後の減価償却の金額はどうなるか知りたいです

Answer 1

現在の帳簿価格に、修正後の耐用年数の償却率を乗じていただければと思います。

Answer 2

　令和７年に登録した車両の耐用年数を4年から2年に訂正する場合、「耐用年数の誤り」として過去の申告を修正するか、「見積りの変更」として今期から計算し直すかによって、金額や手続きが異なります。
1. 手続きによる金額の変化
過去に遡って修正（修正申告・更正の請求）する場合
去年の確定申告を正しい耐用年数（2年）で計算し直し、不足していた減価償却費を追加で計上します。この場合、去年の所得が減るため、税金の還付や過払い分の相殺が発生します。
今期（2026年）から修正する場合
原則として、減価償却の誤りは過去に遡って修正する必要があります。ただし、税務上は「過少申告」を後から経費として認めるにはハードルがあるため、基本的には過去の修正が必要です。
2. 計算上の具体的な違い（例）
耐用年数が短くなると、1年あたりの償却率が大きくなり、早期に多くの金額を経費にできます。
耐用年数4年（定額法）の場合：償却率は 0.250
耐用年数2年（定額法）の場合：償却率は 0.500
計算例（100万円の車両の場合）：
4年： 100万円 × 0.250 ＝ 25万円（年間経費）
2年： 100万円 × 0.500 ＝ 50万円（年間経費）
※耐用年数を2年から４年に訂正すると、1年あたりの経費が半減します。