経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.22062

Question

キャッシュバックの勘定科目や考え方について

個人で飲食店を経営しています。

毎月広告を゙出すための費用4万円を半年間支払いましたが、
キャッシュバックキャンペーンの期間中だと言うことで、最終的には、
全額の24万円が返金されました。

その場合、
勘定科目は雑収入で、
税の部分は不課税となるのでしょうか？

また、その分は
【売上が1千万超えたら翌々年から納税の義務が生じる】の、“売上”として含まれますか？？

また、その分は
国民健康保険代や様々な税の金額を゙決めるときの“収入”の中に含まれますか？？

自分のお金が一度出ていって戻って来ただけなのに、収入みたいな扱いになるのはなんか変だなと思うのですが、どう言う考え方になるのでしょうか？

Answer 1

当該返金は雑収入ではなく広告宣伝費の返金（経費のマイナス）として処理するのが適切で、消費税は不課税・非課税の問題ではなくそもそも課税売上に該当せず、売上1,000万円判定の「売上」や国民健康保険料等算定上の「収入」にも含まれません。

• 回答ありがとうございます

  では、
  Wi-Fi代に関して、
  「Wi-Fiを自社のものに乗り換えてくれるなら、
  今使っているWi-Fiの機種代の残金や解約料などを負担します」といったキャッシュバックはどうなりますでしょうか？

  投稿日：2026/01/11

Answer 2

このキャッシュバックは、実質的には広告費の「返金・値引」に当たります。したがって原則は雑収入ではなく、広告宣伝費の減額（マイナス処理）とします。対価性がないため消費税は不課税で、課税売上高1,000万円判定の「売上」には含まれません。国民健康保険等の算定では、収入ではなく必要経費が減る結果、事業所得が増える形で影響します。「お金が戻っただけ」という感覚に近い処理です。

• 回答ありがとうございます。　
  勘定科目→宣伝広告費　
  ▲240000
  税→不課税
  で処理しようと思います

  2025年に使用した広告費が
  2026年にキャッシュバックされた場合は、キャッシュバックを受け取った2026年の日付での登録で問題ないでしょうか？

  投稿日：2026/01/11

Answer 3

■ 広告費のキャッシュバックの処理について

広告費のキャッシュバックについて、返金された24万円は雑収入として計上されます。

税の部分については、不課税となります。

この返金は売上ではなく、消費税の課税売上高の計算には含まれません。

また、国民健康保険や他の税金の計算においても収入には含まれません。

お金が戻ってきた場合、その金額は収入ではなく費用の戻りとして処理されます。