経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.21894

Question

請求金額と異なる金額が入金された場合

自分がA社（個人事業主ですが簡略化のため）、受託元がB社です。
毎月1日にA社→B社に請求書を送付し、その請求書を持ってB社→A社に振り込みがなされます。

12月1日に、A社→B社に10,000円の請求書を発行しました。
12月末日に、B社→A社に10,400円の振り込みがなされました。

自動経理の都合上、12月1日に10,000円の売掛金が発生し、
12月末日に10,400円に口座から売掛金の仕訳が発生しています。

この場合、どのような会計処理をするのが正しいでしょうか？
2026年2月の請求書から400円分値引くことになると思います。

Answer 1

値引き処理をすると消費税の処理が変わってくるため、この400円が誤って振り込まれていて、翌月に相殺することになっているのであれば、売上の処理は通常通りで、誤入金のみ仮受金で相殺で良いと思います。
入金時は、預金/売掛金
　　　　　　　/仮受金（誤入金）
翌月は、　　　　　預金/売掛金
　　仮受金（誤入金）/

Answer 2

■ 会計処理について

A社が12月1日にB社に10,000円の請求書を発行した場合、仕訳は以下のようになります。

・（借方） 売掛金 10,000円 / （貸方） 売上 10,000円

12月末日にB社がA社に10,400円を振り込んだ場合、仕訳は以下のようになります。

・（借方） 普通預金 10,400円 / （貸方） 売掛金 10,000円
・（貸方） 雑収入 400円

この仕訳により、400円の差額は雑収入として処理されます。

✓ 2026年2月の請求書から400円分を値引きする場合、請求書発行時に以下の仕訳を行います。

・（借方） 売上 400円 / （貸方） 売掛金 400円

これにより、400円の値引きが反映されます。

Answer 3

請求10,000円に対し10,400円入金された差額400円は、当期売上にせず前受金（仮受金）として処理するのが適切です。
仕訳例：
12/31　普通預金10,400／売掛金10,000・前受金400
その後、2026年2月請求で値引き相殺する際に、
前受金400／売上高400
と処理します。差額の性質（値引き予定）が明確なため、雑収入処理は避けます。