経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.21819

Question

預金利息・受取配当の法人税が還付となる場合の会計処理・税務処理について

・期中に預金利息8,469円が入金され（受取利息10,000円の計上）、期末の決算で会社全体の利益が赤字となり、納付すべき法人税がゼロとなったことから、源泉徴収された税金が還付されるケースで
翌期の還付時の会計仕訳
- 借方：現金預金 1,531円
- 貸方：雑収入 1,531円

または

- 借方：現金預金 1,531円
- 貸方：法人税・住民税及び事業税 1,531円

どちらで仕訳したほうがいいかご教授お願いします。

Answer 1

好みの問題もございますが、期末時の処理にもよりますが、雑収入勘定でよろしいかと思います。