経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.21708

Question

期を跨いだ源泉徴収票

前期の発生日に実施した業務の支払を後の期で受けています。その際、源泉徴収税が発生しています。
前期において発生主義にもとづく処理はしておらず、既に確定申告が終了しております。これらの収支ともに後の期で計上したいのですが、具体的な方法をご教示ください。

Answer 1

前期分を未収計上していない以上、原則は前期修正申告が筋です。ただし金額が軽微であれば、支払期に全額を事業収入として計上し、源泉徴収税額は当期の「仮払所得税」として処理、確定申告で精算します。継続性・重要性を踏まえ判断してください。

Answer 2

■ 後の期での収支計上方法

前期において発生主義で処理をしていない場合、後の期で次のように処理を行うことができます。

・受取報酬を売上として計上します。

・源泉徴収税額を仮払税金として処理します。

これにより、後の期で正しく収支を計上できます。