経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.21334

Question

役員報酬未支払い時の役員負担分と事業者負担分の処理の仕方

売上高が想定より低いため、現在、役員報酬を支払えていません。その結果、役員負担分と事業者負担分の両方の法定福利費を、役員自身が立て替えて支払っている状況です。このような場合、どのように記帳すればよいか教えてください。

Answer 1

おっしゃる仕訳で良いと考えます。

• お忙しい中、誠にありがとうございました。

  投稿日：2025/11/26

Answer 2

前提として
役員報酬（総支給）：100,000
社会保険料（本人負担）：10,000（＝預り金）
社会保険料（会社負担）：10,000（＝法定福利費）
源泉所得税：0 円
役員立替社会保険料：20,000（本人 10,000＋会社 10,000）
とすると
月末に
役員報酬　　　　　 100,000　／　預り金（社保本人分） 10,000
　　　　　　　　　　　　　／　未払金　　　　　　 　90,000
法定福利費　　　　 10,000 ／ 未払金（会社負担分）　 10,000
と計上して、役員が立替えて支払った時に
未払金（会社負担分） 10,000
預り金（社保本人分）10,000
/役員借入金 20,000
で良いかと考えます。

• 先日は早速のご回答ありがとうございました。2人だけのとても小さな合同会社を経営しており、私自身経理の知識がなく、基本のこともわかりません。下記のような２つの処理の仕方で良いのでしょうか？

  『役員報酬』
  借方勘定科目　　役員報酬　100,000
  貸方勘定科目　　未払金　　90,000
  　　　　　　　　預り金　　10,000

  『法定福利費』
  借方科目　　　　法定福利費　　10,000
  　　　　　　　　(会社負担分）　
  　　　　　　　　預り金　　　　10,000
  貸方科目　　　　役員借入金　　20,000

  よろしくお願いします。

  投稿日：2025/11/25

Answer 3

前提として
役員報酬（総支給）：100,000
社会保険料（本人負担）：10,000（＝預り金）
社会保険料（会社負担）：10,000（＝法定福利費）
源泉所得税：0 円
役員立替社会保険料：20,000（本人 10,000＋会社 10,000）
とすると
月末に
役員報酬　　　　　 100,000　／　預り金（社保本人分） 10,000
　　　　　　　　　　　　　／　未払金　　　　　　 　90,000
法定福利費　　　　 10,000 ／ 未払金（会社負担分）　 10,000
と計上して、役員が立替えて支払った時に
未払金（会社負担分） 10,000
預り金（社保本人分）10,000
/役員借入金 20,000
で良いかと考えます。