経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.21217

Question

開業前の個人収入について

2点質問させてください。
・開業日（2025年11月11日）より以前にフリーでの仕事で16万程の売り上げがあります。
Freeで処理する際に、事業所得か雑所得どちらに該当するでしょうか。
退職しており、副業ではありません。
また、どちらにした方が税的にも適切でしょうか。

・開業前の経費計上はいつまで遡れますか？

よろしくお願いいたします。

Answer 1

■開業日より以前の売り上げの所得区分

・事業所得か雑所得かの判定については、継続性や独立性があるかどうかがポイントです。退職後のフリーでの仕事が継続的に行われ、事業として成り立っている場合は、事業所得に該当する可能性があります。

■開業前の経費計上

・開業前の経費は、開業準備のために要した費用として、開業日から1年以内のものを開業費として計上することができます。

Answer 2

開業前は通常は雑所得ですが、事業所得でもよろしいかと考えます。
開業前１年程度と考えます。

Answer 3

こんばんは、税理士の川島です。
事業所得か雑所得どちらに該当するでしょうか。退職しており、副業ではありません。
→副業ではなく、反復的に行っているのであれば、事業所得となるかと思います。

・開業前の経費計上はいつまで遡れますか？
→明確な基準はありませんが、しっかりとした証憑書類（レシート・領収書・請求書等）・あと理由があれば、半年〜1年が妥当かと思われます。