経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.21145

Question

前期の経費の決済もれについて

前期で通信費を1/31通信費10000／未払い費用10000で入れた仕分けの決済仕訳を忘れ、未払金にあがっているのですが、今期に1/1未払い費用10000／事業主借10000とするのは問題でしょうか。1/1前期損益修正損10000／未払費用10000とすべきでしょうか。

Answer 1

■質問への回答

今期において、前期の未払い費用の決済仕訳を行う際には、以下のように仕訳をすることが適切です。

・1/1 前期損益修正損 10000／未払費用 10000

これにより、前期の通信費の未払い分が適切に処理されます。

Answer 2

今回のケースでは、
「今期に未払費用／事業主借（または現金・預金）」で処理すればOKです。
「前期損益修正損」は不要です。

Answer 3

通信費という費用は前期に計上されており、未払い費用の消し込みもれの修正ですので、前期損益修正損という費用科目を再度使用する必要はないと思います。未払い費用/※※※の※※※科目は、事業主が個人的に支払っていた場合は事業主借、事業の現金で支払っていた場合は現金（この場合は実際の現金残高が帳簿残より10,000少ない状態になっています）となります。預金口座から支払った場合は、何らかの仕訳がおきている可能性が高いと思われますが、確認のうえ適切な科目での処理をお願いします。
よろしくお願いします。

Answer 4

決済は損益に影響を及ぼしませんので、おっしゃる通り、未払費用/事業主借で問題ありません。