経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.21104

Question

前年度のカードの決済が今年度に引き落とされた場合

前年度のカードの決済が本年度に行われました。
未払い金の計上をするのを忘れていて消込ができません
どのように処理すればいいですか？

Answer 1

前期の決算を修正して更正の請求をすることが原則ですが、
金額的重要性がない場合などは、当期の経費として計上しても、税務上の指摘はないかと考えます。

Answer 2

未払金計上を忘れていた場合、
• 少額であれば「本年度の経費」として処理してOK。
• 正確に直すなら「前期損益修正損」で処理。

どちらも正しい方法ですが、金額と重要性に応じて使い分けてください。

Answer 3

前年度のカード決済が本年度に行われた場合、未払い金の計上を忘れていたため消込ができないときは、次のように処理します。

・前年度の末日に戻って、未払い金を計上します。この仕訳は以下の通りです。

　未払い金　〇〇円　／　費用科目　〇〇円

・本年度に決済が行われた際に、支払いの仕訳を行います。

　未払い金　〇〇円　／　現金または預金　〇〇円

このようにして、未払い金を正しく計上し、消込を行います。