経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.20971

Question

法人口座の資金を一時的に個人口座に入金していた場合の会計処理について

2024年11月に法人口座開設後資本金として300万円役員個人口座から入金、法人登記など終了後一時個人口座に資金をもどして他の金融機関での口座開設資金にあてようと手元に置いたがその後資本金を入金したもとの法人口座に返金したのですが会計処理はどのように入力すべきか？また決算資料の作成中だが決算日8月31日をすぎてから10月15日に再入金をしている。利息の計算ができておらず利息計算をした上利息分は近日中に入金したい。

Answer 1

■ 質問への回答

資本金として役員個人口座から法人口座に入金した際は、「借方：現金300万円／貸方：資本金300万円」と仕訳を記入します。

その後、資金を個人口座に戻した場合は、「借方：貸付金300万円／貸方：現金300万円」と仕訳します。

再び法人口座に返金した際は、「借方：現金300万円／貸方：貸付金300万円」と仕訳を記入します。

利息については、利息計算後に入金があった場合、「借方：現金（利息分）／貸方：受取利息（利息分）」と仕訳します。

決算資料作成については、8月31日までの処理を正確に反映してください。再入金や利息分は後日調整してください。

Answer 2

借方　現金及び預金　300　／　貸方　資本金　300
借方　仮払金　100　／　貸方　現金及び預金　100　←出金額
となっていると思われます。
その後の入金は、
借方　現金及び預金　100　／　貸方　仮払金　100
でよろしいかと考えます。
利息を計上する場合、決算において、
借方　未収利息　１　／　貸方　受取利息　1　←仮の利息計上額
でよろしいかと考えます。