経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.20971

Question

法人口座の資金を一時的に個人口座に入金していた場合の会計処理について

2024年11月に法人口座開設後資本金として300万円役員個人口座から入金、法人登記など終了後一時個人口座に資金をもどして他の金融機関での口座開設資金にあてようと手元に置いたがその後資本金を入金したもとの法人口座に返金したのですが会計処理はどのように入力すべきか？また決算資料の作成中だが決算日8月31日をすぎてから10月15日に再入金をしている。利息の計算ができておらず利息計算をした上利息分は近日中に入金したい。

Answer 1

借方　現金及び預金　300　／　貸方　資本金　300
借方　仮払金　100　／　貸方　現金及び預金　100　←出金額
となっていると思われます。
その後の入金は、
借方　現金及び預金　100　／　貸方　仮払金　100
でよろしいかと考えます。
利息を計上する場合、決算において、
借方　未収利息　１　／　貸方　受取利息　1　←仮の利息計上額
でよろしいかと考えます。