顧問税理士に関する質問｜質問No.23493

Question

家事按分について、燃料費

こんにちは。美容サロン経営しております。

自宅からサロンまで往復最低２０日〜２２日ほど。
往復１４キロです。
出張で動いたりするときもあります。
事業用の割合は
どれくらいでしょうか？
事業用のガソリン代がどれくらいなものか知りたいです。

あんまりわからずで教えていただけると幸いです。

Answer 1

乗車記録をつけられることをお勧めしますが、
ざっくりあれば、
稼働日数を月の日数で割った比率でよろしいかと考えます。

Answer 2

　ガソリン代の経費計上（家事按分）ですね。
　ご提示いただいた条件から計算すると、事業用割合はおおよそ「50%〜70%」程度が妥当なラインになりそうです。
　計算の考え方と、具体的な金額の目安を整理しました。

事業用割合（按分割合）の出し方
　個人事業主の場合、走行距離や使用日数で分けるのが一般的です。
　走行距離で計算する場合（おすすめ）
　仕事での走行距離：往復14km × 22日 ＝ 308km/月
　出張分：月平均の出張距離（例：50km）を加算 ＝ 計358km/月
　1ヶ月の総走行距離：仮に月600km走る場合
　計算式：358km ÷ 600km ＝ 約60%

　日数で計算する場合
　1ヶ月30日のうち、仕事で使うのが22日 ＝ 約73%
※ただし、プライベートでも頻繁に乗る場合は、距離で出す方が税務署への説明がスムーズです。

　経費にする際のポイントですが、プライベート分も含めた全額の領収書（レシート）を保管し、確定申告時に決めた割合（60%など）を掛けて計算します。
　万が一の調査に備え、オドメーター（総走行距離計）の数値を月1回メモしておいたり、出張の行き先を帳簿に書いておくと安心です。
　ガソリン代と同じ割合で、駐車場の賃料、車検代、自動車保険料、自動車税、車両の減価償却費も経費にできます。
　過去の裁判例でも、車両にかかる経費の按分は、運行簿を付けるべしとされました。個人事業者の場合そこまでの必要は無さそうですが、距離で按分された方が、外部(税務署とか）には説明しやすいかなと思います。