節税対策に関する質問｜質問No.4382

Question

有価証券（株式投資）の含み益について

マイクロ法人で毎年赤字経営を想定しています。

投資信託の積立での資産運用についてですが、
10年以上先に売却した場合、10年分の赤字を運用益から引いた額で税金計算となり
10年以上過去の赤字が無駄になってしまう認識です。

実質は長期保有目的の投資信託も
短期売買目的で取得した旨を帳簿書類に記載して、売買目的有価証券だが
結果的に長期保有となったとする等で
期末時に時価で再評価することも可能でしょうか。

Answer 1

会計上も税務上も、売買目的有価証券であれば時価評価です。