節税対策に関する質問｜質問No.3906

Question

法人所有の土地に、事務所兼自宅を新築する場合の名義について

初めまして。
節税の観点からアドバイスいただけますと助かります。
来年、法人名義の土地に自宅を新築予定ですが、
個人/法人どちらの名義が良いでしょうか？
背景としては、
①自宅の一部は仕事場として利用します。
②夫婦のみの同族経営、株主構成も夫婦のみです。
③会社は10年後に清算、または子供に引き継ぐか検討中です。

建物取得時、保有中、事業承継まで視野に入れると、法人の方がメリットがあるように思いえるのですが…実際はどうでしょうか。
また、法人名義のケースで、勇退前に相続が発生した場合の取り扱いがよく分かりません。
どなたかご教示頂けると助かります。
何卒よろしくお願い申し上げます。

Answer 1

原則は個人名義が無難です。法人名義にすると、取得・保有時は減価償却や経費算入の余地はありますが、私用部分は役員給与課税や使用料認定のリスクがあります。将来、法人清算や個人への移転時には譲渡益課税＋株価への影響が生じ、二重課税的になりやすい点がデメリットです。相続時も建物そのものではなく株式評価を通じて影響します。一方、個人名義で事業使用部分のみ家賃相当額を法人から受け取る方が、税務・承継ともにシンプルです。