税金・お金に関する質問｜質問No.8112

Question

事前確定届出給与

役員賞与をゼロにした場合の処置について教えてください。

１．議事録を作成しゼロになる旨を承認

２．ゼロで承認しても未払金として届出額を計上

３．債務免除で未払金を雑収入を計上

４．債務免除でゼロにはなるが社会保険及び源泉税は発生する。

議事録作成やゼロの場合でも税金等が発生するので、
出せるか出せないかわからないときは役員賞与は届出すべきではないと考えます。

あくまで現在の業績が良く賞与を出したく届出をしたが、賞与計上時期に予期せぬ業績悪化により
やむを得ずゼロにする場合の特例だと考えます。

税理士事務所担当者からの返信ですが、社会保険及び源泉税は発生する…は、正しい情報ですか？

1回50万円の賞与だと、いくら支払いが必要になるか、教えてください。

Answer 1

事前確定届出給与をゼロにする場合、実際に支払いがなければ源泉税・社会保険は発生しません。届出額全額が損金不算入となるだけです。未払金計上→債務免除の処理は不要で、単純に「支払わない」旨を議事録に残せば十分です。担当者の情報は債務免除の特殊な処理を前提とした説明かと思われます。