税金・お金に関する質問｜質問No.7669

Question

借りた暗号資産を処分した際の税金

無担保で、年利３％の暗号資産の５年ローンを借りました。借りた暗号資産を使用してトレーディングを行うとします。借りた暗号資産を売却したら、税額や所得価格をどのように計算できますか。なお返済時にどう課税されすますでしょうか？個人と法人の違いは税率でしょうか？

例として、
1. 3% APR 1 BTC　5年ローン
2. 取引　1 BTC→56 ETH (資産 56 ETH、負債 1BTC+利息)
3. 取引 56 ETH→ 2.24 BTC (資産 2.24 BTC、 負債　1BTC+利息)
4. 取引 2 BTC→ 40 ETH (資産 0.24 BTC 40 ETH、 負債 1BTC+利息）
5. 取引 20 ETH → 1.11 BTC　(資産 1.35 BTC 20 ETH、負債 1BTC+利息）
6. １年後　1.03 BTCを返済 （資産 0.32 BTC 20 ETH)

Answer 1

①借入時は課税なし。②売却時は借入時の時価を取得価額として譲渡益を雑所得（個人）または益金（法人）で申告します。③返済時は返済用BTCの取得価額と返済時価の差が課税対象。利息は必要経費です。④個人は最高55%、法人は約30%の実効税率が主な違いです。