税金・お金に関する質問｜質問No.22517

Question

所得税計算書の記載方法について

決算賞与を支給した際の所得税計算書の記載方法についてご教示いただきたいです。
決算賞与を1月末に支給しました。12月決算なのですが、
令和8年1月に支払の場合、所得税計算書の会計年度・納期等の区分は令和8年でよいのでしょうか？もしくは会計年度は令和7年になるのでしょうか。

Answer 1

所得税徴収高計算書の「会計年度・納期等の区分」は、支払年月に基づき「令和8年」となります。

決算賞与は、法人税上は損金算入時期（12月決算であれば令和7年12月期）を意識しますが、源泉所得税はあくまで「実際に支給した日」が基準です。
そのため、令和8年1月に支給した決算賞与については、所得税徴収高計算書の記載上、

年度表示：令和8年

納期等の区分：令和8年1月分（または納期の特例を適用していれば該当期間）
とするのが正解です。
12月決算であるか否かは、源泉所得税の年度判定には影響しません。