税金・お金に関する質問｜質問No.22394

Question

個人事業主の償却資産の申告について

お世話になります。
freeeを利用して確定申告を行っている個人事業主について、償却資産税の扱いについて確認させてください。

開業3年目の個人事業主で、確定申告は毎年freeeで行い、固定資産登録・減価償却計算も実施しています。一方で、市町村への「償却資産税の申告」をこれまで行っていなかった可能性があります。
事業用設備として、取得価額約100万円機械や20万円を超える器具を保有しています。

① 減価償却を行っていても、償却資産税の申告は別途必要という理解で正しいか
② 課税標準額150万円未満で課税なしとなる場合でも、申告自体は必要か
③ 開業後数年分の申告漏れがあった場合の一般的な対応（自主申告・遡及年数等）
④ freeeで管理している固定資産台帳を、償却資産申告にどう活用すべきか

上記についてご教示いただけますと幸いです。
よろしくお願いいたします。

Answer 1

■ 減価償却を行っていても、償却資産税の申告は別途必要という理解で正しいか

・ はい、正しいです。償却資産税の申告は別途行う必要があります。

-----

■ 課税標準額150万円未満で課税なしとなる場合でも、申告自体は必要か

・ はい、必要です。課税標準額に関わらず申告は必要です。

-----

■ 開業後数年分の申告漏れがあった場合の一般的な対応

・ 自主的に申告し、過去に遡って申告を行うことが一般的です。通常、5年分まで遡及可能です。

-----

■ freeeで管理している固定資産台帳を、償却資産申告にどう活用すべきか

・ 固定資産台帳を基に償却資産の一覧を作成し、申告書に反映させてください。

Answer 2

①償却資産を取得した場合、償却資産税は必要です。
②課税なしは自治体の判断ですので、申告は必要です。
③申告漏れは、今年の申告書に計上し、備考欄に申告漏れと記入します。
④freee申告償却プランに加入されているのであれば、固定資産台帳を作成すると償却資産税の申告書に転記されます。