税金・お金に関する質問｜質問No.15336

Question

過去に複数回の転職で退職金あり、iDecoを一時金でもらう場合の退職金控除額の計算に19年ルールは適用されますか？

現在(2024年9月)、59歳の会社員。
A社で1995年8月から19年３ヶ月勤務。退職時にDB（19年3ヶ月分）を企業年金連合会に預ける。DC（2010年6月から4年4ヶ月分）は、個人型年金に預ける（拠出なし）。
2014年12月、B社（DB、DCなし）に就職。個人年金は継続（拠出なし）。
2015年12月、転職しA社に戻る。個人型年金を企業型DCに移換。2018年7月にA社を退職。退職一時金595,000円を受け取る（退職所得控除額：120万円、源泉徴収税：０円）。
2018年8月、C社に転職。A社の企業型DCをC社の企業型DCに移換。2020年12月C社を退職（勤続2年5ヶ月、退職金なし）。
2021年1月、D社に転職（企業型DCなし）。iDecoに加入し毎月掛金の拠出を開始。企業年金連合会に預けてた資産とC社の企業型DCの資産をiDecoに移換。2023年2月、D社を会社都合により退職。退職一時金4,020,962円を受け取る（退職所得控除額：120万円、源泉徴収税：約71,000円）。
転職活動中もiDecoは拠出を継続。
2023年8月、E社に就職（企業型DCなし）。iDecoは拠出を継続。現在も勤務中。この会社を３年数ヶ月勤めて退職しようと考えてます（退職金制度あり、規定では3年数ヶ月の勤務で200万円）。

E社の退職後にiDecoを一時金として受け取る場合（通算加入期間：31年）の、退職金所得控除の額はどのように計算されるのでしょうか？以下のどちらかだと思うのですが。
①単純に31年分をそのまま計算（800万円＋11年x70万円）でしょうか？
それとも、
②19年ルールが適用されて、過去に受け取った退職一時金の対象期間（3年＋3年＋4年＝10年）が重複期間として差し引かれて、21年として計算（800万円＋1年x70万円）

私自身、そもそも19年ルールを正しく理解してないかも知れませんが、この二つの計算方法では、退職金所得控除額が10年分（＝700万円）と大きな違いがありますので、とても気になっています。ご回答のほど、よろしくお願いします。

Answer 1

iDeCoを一時金受給する際の退職所得控除は、原則として加入期間で計算します。19年ルール（前の退職金受給から19年以内の再受給は控除額を調整）が適用されるかは、前回の退職金受給時期が基点となります。複数回の転職がある場合は計算が複雑なため、税務署または税理士への個別相談をお勧めします。