税金・お金に関する質問｜質問No.13852

Question

ドル建て保険の解約返戻金の税金について

ドル建て保険の解約返戻金について保険会社に問い合わせたところ、ドルで受け取ったとしても、解約時の円レートで換算した額に税金がかかると言われました。

払込保険料総額　約６万ドル　約６８０万（平均積立レート＝\112）
解約返戻金　約５万５千ドル　約８７０万（レート\157換算）

ドルベースだとマイナスになるのですが、円換算だとプラスです。
この場合、一時所得扱いで税金はかかるのでしょうか？
受取時に税金がかかる場合、ドルで受け取った後に円転した時（例えば１年後など）も、再度、税金がかかるのでしょうか？

Answer 1

解約返戻金は一時所得として課税されます。ドルベースで損でも円換算プラスの場合は課税対象となります。計算式：（870万-680万-50万特別控除）÷2＝70万円が課税所得に加算されます。ドルで受け取り後に円転した場合、その為替差損益は雑所得として別途課税対象になります。