税金・お金に関する質問｜質問No.11276

Question

源泉徴収せずに支払った場合の処理

非営利型の一般社団法人です。
源泉徴収せずに支払った謝礼金がある事を、一月の源泉徴収処理が済んだ後に判明しました。
この場合の手続きはどの様になりますか？
また、源泉徴収額と消費税の関係、計算方法を教えて下さい。

Answer 1

源泉徴収漏れがあった場合、法人が納付義務者として不足分の源泉税を自社負担で納付します。修正の源泉所得税納付書を作成し税務署へ提出してください。消費税と源泉徴収の関係：謝礼金の消費税は除いた金額（税抜）が源泉の計算基礎となります。