相続・事業承継・M&Aに関する質問｜質問No.22351

Question

相続財産（土地）の譲渡にかかる税金

相続時評価価格：8000万
譲渡価格：8000万
取得費：不明なので一旦、8000万の５％の400万とする
相続時の土地に対する相続税：2095万
以上の条件で、3年以内に譲渡したときと、5年以降に譲渡したときの譲渡税をお教えください
よろしくお願いいたします

Answer 1

相続時評価額：8,000万円
譲渡価額：8,000万円
取得費：概算取得費5％ → 400万円
相続税額：2,095万円
土地のみを譲渡
譲渡時の仲介手数料等は考慮しない
長期譲渡所得（所有期間5年超）として計算
復興特別所得税を含む所得税・住民税約20.315％で計算

① 相続開始後3年10か月以内に譲渡した場合
相続税取得費加算の特例が適用できるケース
取得費に加算できる相続税額
＝ 2,095万円（全額が当該土地に対応すると仮定）
取得費
＝ 400万円＋2,095万円＝ 2,495万円
譲渡所得
8,000万円－2,495万円＝ 5,505万円
譲渡所得税等
5,505万円 × 20.315％＝ 約1,118万円

② 相続開始後5年以降に譲渡した場合
取得費加算の特例は適用不可
取得費
＝ 400万円
譲渡所得
8,000万円－400万円＝ 7,600万円
譲渡所得税等
7,600万円 × 20.315％＝ 約1,544万円
譲渡税額：約1,544万円