相続・事業承継・M&Aに関する質問｜質問No.14065

Question

贈与税を回避する方法について

贈与税について相談させていただけますか？
　専業主婦の妻と会社員の私はNISAをやっているのですが、今年1月の段階で私の銀行口座に720万円以上の余剰資金があったため、私のNISA口座にて年限度額の360万円を運用するだけでなく、妻の銀行口座にも360万円を送金し、妻のNISA口座でそれを運用しようと考えました。
　しかしつい先日、夫婦間での110万円以上のNISA目的の送金には、贈与税がかかることをはじめて知りました。
　残念ながら、もうすでに妻には310万円(うち合計300万円は銀行振込、10万円は妻名義だが私の銀行口座から支払いが行われているクレジットカード払い)を渡してあり、妻はその全額をNISA口座で運用してしまっております。
　贈与税がかからないようにするためには、年内までに返金すれば良いという情報を得ました。妻は専業主婦なためキャッシュを持っておりませんので、既に運用しているNISA口座を解約をして資金を捻出しようと考えております。具体的には、妻への銀行振込を複数回した中で最多振込額である240万円は現在NISA成長投資枠で運用していますので、この240万円のうち200万円を解約し、妻から私に200万円を銀行振込することで、私から妻へ110万円以上の贈与はしていないことにして贈与税の支払いをしなくてもよい形にしたいのですが、可能でしょうか。
　もし他に贈与税を回避する方法がこの状況下でありましたらお知らせいただけますか。
どうぞよろしくお願いいたします。

Answer 1

年内に返金することで贈与の事実がなかったと認定される可能性はありますが、確実ではありません。NISAを解約して返金する場合、解約時の時価での返金が必要です。110万円を超えた贈与（200万円分）には10%の贈与税がかかります。税務署や税理士に相談の上、申告・返金いずれの対処が有利か判断されることをお勧めします。