給与計算・年末調整に関する質問｜質問No.11750

Question

支払調書への記載：徴収はしていないけど、納税した源泉所得税　編

支払調書の「源泉徴収額」に記載する所得税がわかりません。

[●質問]
徴収していないけど、納付した分も含めるのでしょうか？

[●徴収状況]
１月〜３月の外注費は源泉徴収しておらず、
4月から徴収を開始しました。

[●納付状況]
1月〜3月分の所得税については、納付をしました。
（総額に10.21%かけた金額を算出し納税）

[●まとめ]
支払調書を作るにあたって、
「源泉徴収額」には、徴収漏れした1月〜3月分も含めるべきでしょうか？
それとも4月〜12月分の所得税額のみで大丈夫でしょうか？

[●補足]
1月〜3月分は今後も徴収する予定はなく、
外注様には、「1月〜3月分については、弊社負担で納税します」とだけ伝えてあります。

よろしくお願い致します。

Answer 1

支払調書の「源泉徴収額」には、実際に徴収した金額（4月〜12月分）のみを記載します。1月〜3月分は会社が立替納付したものであり、外注先から徴収していないため記載しないのが原則です。ただし実務上は全額（1〜12月分）を記載する場合もありますので、担当税務署にご確認ください。