給与計算・年末調整に関する質問｜質問No.11549

Question

報酬の勘定科目について、また収入の課税の有無について

勘定科目についての質問です。

前年度に業務委託契約をして、報酬が発生しているのですが、明細に記載されているものの各勘定科目を教えて頂きたいです。

明細には

1.振り込まれた総額
2.消費税
3.業務委託契約に基づき委託先に支払った(振込の際に天引きされている分)※こちらは記載なし
4.その他事務手数料の支払い(税抜で売り上げから1%)

が記載されています。

必要であれば明細の画像もアップしますので確認お願いしたいです。

また3.4関しては経費として計上できるのかも併せて伺いたいです。
また12月の報酬が1月に入金された際の年度末を跨いだ場合の帳簿の付け方も伺いたいです。

最後に現在免税事業者なのですが、今回ご相談の報酬以外の収入も電子帳簿に入力する際は全て課税売上10%となるのでしょうか？

ご回答宜しくお願い致します。

Answer 1

①売上は消費税込み総額を売上高、②業務委託先への支払いは外注費、③事務手数料は支払手数料として経費計上できます。④12月分が1月入金の場合は発生主義により12月に未収入金として売上計上します。⑤免税事業者でも記帳上の税区分は「課税売上10%」で入力して問題ありません。