法人決算に関する質問｜質問No.3630

Question

ｆｘ取引の期末会計処理について

決算時、期末の（保有ポジション損益）の仕分のfreeへの方法を教えて下さい。

①借方（為替差損益）　貸方（　？　）
ここは現金でよいのでしょうか、、、？

②未実現スワップの記入方法

③Fx会社からのキャンペーン入金額の記入方法

④年間損益計算書の損益合計額の記入方法

どうぞ宜しくお願いします。

Answer 1

法人のFX取引の期末処理は、原則として未決済ポジションは時価評価します。
①期末評価損益は「為替差損益／未決済為替差損益（仮勘定）」で処理し、現金は使いません。
②未実現スワップも期末時点で未収・未払計上し、損益に含めます。
③キャンペーン入金は雑収入として計上します。
④年間損益は、確定損益＋期末評価損益＋スワップ損益＋雑収入の合計を損益計算書に反映します。