法人決算に関する質問｜質問No.25396

Question

売上ゼロ・役員報酬なしの新設法人における初年度の法人税申告について

資本金は100万円で株式会社を設立しました。現在はAI教育アプリの開発段階です。

当面は売上・役員報酬・従業員・給与支払がなく、初年度は赤字を見込んでいます。

青色申告承認申請書は提出済みで、その他必要な届出も提出済みです。地方税については関係自治体に確認済みです。

以下についてご教示ください。

1. 売上ゼロ・赤字の場合でも、法人税の確定申告は必要でしょうか？
2. 設立費用やアプリ開発費による赤字を、青色欠損金として翌期以降に繰り越せますか？
3. 創立費を初年度に償却せず、将来黒字化した年度に任意償却することは可能でしょうか？
4. 初年度の税負担を抑えつつ、将来の黒字化に備えるために注意すべき会計・税務処理はありますか？

Answer 1

こんにちは、税理士の川島です。
下記の質問についてですが、
1. 売上ゼロ・赤字の場合でも、法人税の確定申告は必要でしょうか？
→はい、必要です。
2. 設立費用やアプリ開発費による赤字を、青色欠損金として翌期以降に繰り越せますか？
→はい、繰越欠損金として繰り越せます。
3. 創立費を初年度に償却せず、将来黒字化した年度に任意償却することは可能でしょうか？
→はい、可能です。会計ソフトの設定にご注意下さい。
4. 初年度の税負担を抑えつつ、将来の黒字化に備えるために注意すべき会計・税務処理はありますか？
→一概には言えませんが、ご記載の内容からまずは2と3にて繰り越しを行い、黒字になったときに相殺します。その後に、一般的に言われる節税を行います。