法人決算に関する質問｜質問No.25370

Question

決算時の費用計上について（翌月口座振替）

決算時の仕訳について不明点があるため、ご教示ください。（弊社９月決算）

社用携帯の支払い：当月利用料金⇒翌月口座振替(利用者負担手数料含む)
手数料込みの合算金額で引き落しされていますが、
通信費と手数料を分けて、毎月、仕訳しています。
通信費　1,000　　○○銀行 1,200
支払手数料 200

決算時、9月分の利用料金を計上する際、及び、
次年度に引落しされた際の仕訳は以下のどちらが正しいでしょうか。

①--------------------------------------------------------
（9/30仕訳）
通信費　1,000　　未払金　1,000

↓次年度になって行う仕訳
（10/xx仕訳）←実際の引落日
未払金 　1,000　　○○銀行　1,200
支払手数料 200　　　　　　　　　　　　

②--------------------------------------------------------
（9/30仕訳）　
通信費　1,200　　未払金　1,200　※9月利用分のみ手数料を含める

↓次年度になって行う仕訳
（10/xx仕訳）←実際の引落日
未払金 　1,200　　○○銀行　1,200

支払手数料の扱いの理解が足りておらず、ご教示ください。

Answer 1

こんにちは、税理士の川島です。
手数料の意味合いで未払計上する金額が変わります。
・手数料が口座振替をするための物である場合には、口座振替日が手数料の発生日ですので、未払計上額は1,000となります。
・手数料が通信費に含まれるものであれば(通信費の明細に記載がある等)、9月分の手数料となりますので、未払計上額は1,200となります。