法人で誤って売上を2重計上して申告した場合
よろしくお願いします
5月決算の法人で、申告は7月に済んでいます
消費税はインボイスに登録していて2割特例を使用しました
前期の内容を見直すと、約200万円の売上が2重計上になっていたことに気が付きました
（売掛金/売上で残ったままになっていた）
質問1 この場合更正の請求になると思うのですが、その際でも前期のデータをいじったりはしないのでしょうか
質問2 この売掛金を今期で消すために、今期ではどのような処理が必要でしょうか
処理の流れを大まかに記載します。
質問1への回答
前期の会計データの修正は行いません。税務上、更正の請求を行い、税務署が職権で申告書別表上で一旦正しい金額に補正し、過大納付された税金を還付します。補正後、別表5(1)に売掛金▲2,000,000円が加わります。
質問2への回答
会計上は、税務署から更正の通知書が届いた今期に修正を行います。
前期損益修正損2,000,000円/売掛金2,000,000円の仕訳を行います。
前期の税務署の職権処理と合わせて、損失が2回計上されますので、申告書別表4で2,000,000万円の加算処理(前期損益修正損否認)を行い、5(1)の売掛金▲2,000,000円を消去します。
その他
更正の請求書の記載方法や申告書別表5(2)の記載方法、また、同時に課税売上過大となっている消費税の更正の請求関連の処理など、多くの作業が必要となりますので、当初の申告を依頼された税理士へご相談されることを、お勧めします。
参考にしてください。
- 回答日：2026/09/01
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回答した税理士
