法人決算に関する質問｜質問No.2446

Question

修正申告の操越開始残高記載方法について、御指南下さい。

前期決算迄、白色申告でしたが関与税理士の勘違いによって、青色申告の操越計算により計金－34,000,000円が修正申告を命じられ-9,000,000円に減額されました。さて、今期の決算申告書及び報告書の書き方ですが、-34,000,000円に26,000,000円修正申告付加金として記載し操越-9,000,000円としてすべての表記が必要でしょうか？それとも操越開始残高-9,000,000円としたらいいのでしょうか？その場合前期決算とつながりがもてなくなり、不安です。しかし修正申告書を挟んで説明すれば通じますがそれで良いのでしょうか？書き方をご指南ください。有限会社ゆい　代表取締役　高野克彦

Answer 1

今期の申告書では、修正申告後に確定した繰越欠損金▲9,000,000円を操越開始残高として記載します。▲34,000,000円や修正差額26,000,000円を今期申告書に併記する必要はありません。前期との不整合は、修正申告書を保存・添付資料として説明すれば問題ありません。税務上は「直前期終了時点で確定した金額」が基準となります。