法人決算に関する質問｜質問No.22421

Question

前払い費用（仕掛）について

期末に仕掛かり分の費用を前払費用として計上しました。
支払い時には、外注費○○　預金○○で計上済みなので、
期末では、前払費用○○　外注費○○として処理をしました。
貸し方外注費は課税仕入れのマイナスでしょうか。
それとも支払い時に仕入れ税額控除とれますか。
※役務提供自体は完了しております

Answer 1

役務の提供が完了しているのであれば、支払時の外注費を10%の消費税とし、決算整理の仕訳では、消費税対象外とし、前払費用ではなく他の経費とともに仕掛品に振替えるで良いと思います。

Answer 2

相続税申告や記帳代行サービスについての支援ではなく、具体的な会計処理に関するご質問ですね。

✓支払い時に外注費を計上した際には、仕入れ税額控除の対象となります。
✓期末に前払費用として処理した場合、外注費は課税仕入れのマイナスとして扱われます。
✓役務提供が完了しているため、仕入れ税額控除は支払い時に行われます。

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