法人決算に関する質問｜質問No.12139

Question

歩合契約にてみなし額を振り込まれた場合の決算処理について

某SC様と売上歩合にて契約している専門店です。
SC様よりシステム障害が発生したため、2/1～2/15の売上実績の把握が出来ず、過去12/25振込額（12/1～12/15売上分）と同額をみなし額として振込む旨連絡を受けました。システム復旧後（時期未定）、正確な額が決定したら次回以降振込時に調整するとのこと。
２月末が弊社決算となります。この場合の決算処理はどのようにすればよいのでしょうか？

Answer 1

みなし額として受け取った金額は、2月末決算において売上として計上します。実際の売上額との差額は次回振込時に調整されるため、決算時点では「仮受金」ではなく売上計上が適切です。翌期に実績額が確定し差額調整があった場合は、その期の売上修正として処理します。