法人決算に関する質問｜質問No.12093

Question

納税充当金について

二期目の決算を迎えた会社です。法人税の申告にはfreee申告を利用しております。
今期の決算書・申告書作成に当たり前期申告書を確認したところ、納税充当金（未払法人税等）と実際に支払った法人税等の金額が違っていました。freee申告で税額調整をしっかり確認しないまま申告書作成してしまったようで、納税充当金以外の、売り上げなどの数字はすべて一致しています。税務署からは追徴などの通知は来ておりません。前期決算書の修正をしたほうがいいのでしょうか？
また、修正しないままだと今期の別表５－２納税充当金の計算で、期末納税充当金が未払法人税と金額が異なってしまうのですが、問題はないのでしょうか？
つたない説明で申し訳ありません。ご教授いただければ幸いです。

Answer 1

前期の納税充当金と実際の法人税等の差額は、当期の別表5-2で期首充当金の取崩しとして調整します。差額が少額であれば修正申告は必須ではありませんが、税理士に確認の上、今期の別表5-2で正しく処理することをお勧めします。