法人決算に関する質問｜質問No.10161

Question

別表5の一及び別表5の二の書き方を教えて下さい。

２期目の申告書の書き方で、1期目の税金を納税充当金を計上しなかったので、租税公課で処理いたしました。今期は赤字決算なので納税充当金をまた計上しないやり方で、別表に記載したいのですが、どこに書いていいかわかりません。前期の法人税67,800円　県民税20,200円
事業税19,500円　市民税50,900円を租税公課で計上。　当期利益－186,237円　所得金額⁻47,337円です。　別表5の1及び5の2の書き方を　教えていただけないでしょうか。
よろしくお願いいたします。

Answer 1

別表5の二では、前期に租税公課で支払った各税金（法人税67,800円等）を「損金経理による納付」欄に記載します。納税充当金は計上しないため「期末現在未納税額」および「充当による納付」欄は空欄でよいです。別表5の一は当期利益－186,237円を記載し、納税充当金欄は0で問題ありません。