確定申告に関する質問｜質問No.5492

Question

大規模修繕・給水ポンプ取替えの場合の償却資産計上（個人事業主）

２０年ほど経過したアパートの個人事業主です。長年手を入れておらず、今後を考えて大規模修繕を致しました。基本的に新しいものを取り付けたりせず、外壁、屋上防水のなり直しをし、約５００万円を支出しています。税務相談では、判断が難しいので３０％を修繕費とする特例を紹介されました。
また、給水ポンプは故障の程度が大きく、取替え、約１００万円を支出しています。
東京都への償却資産の申告についてもご教示ください。償却資産分は全額１月３１日までに申告する必要がありますか。
また、白色で申告していますが、最終的に損失が出た場合の損失の繰り越しについてもお伺いします。必要であれば、青色への変更も検討します。
他に、配当、給与、年金収入があります。

よろしくお願いいたします。

Answer 1

外壁・屋上防水のやり直しは、原状回復の範囲なら修繕費、性能向上等があれば資本的支出です。判断困難な場合の30％特例も実務上有効です。給水ポンプ取替は通常は資本的支出として固定資産計上し減価償却します。償却資産申告は1月1日現在の所有資産を1月31日までに申告します。白色は損失繰越不可、青色は可。