確定申告に関する質問｜質問No.25529

Question

インボイス、簡易課税、確定申告

はじめまして。
個人事業主で管理人をしております。インボイスに登録していますが、確定申告にあたって何か気をつけることなどありますでしょうか？(帳簿の付け方など)また、簡易課税や原則課税どちらを選べば良いのでしょうか？それから、仕事で着用している服などはすべては経費として認められないと聞いたのですが、最初から何着分か引いたものを計上するのかどうか教えていただきたいです。ちなみに勤務時間が長いため(週5日17時間勤務、休憩4時間)休日に管理人用の服は着用しないのですが…。靴なども完全にわけて履いています。また、副業でハンドメイドアクセサリー販売をしていまして、マルシェや委託などの出店料金について必ず領収書が必要でしょうか？銀行の振込明細とかではだめなのでしょうか？メールのやり取りなども。それからマルシェなどに出店する時の交通費は領収書は必要でしょうか？またその時の食事代などは経費になりますか？あと、同じ管理人をしていて副業もしている（個人事業主）知り合いが仕事の時の食費も毎年、経費として計上していて認められていると言っているのですが、なぜ認められているのでしょうか？以上になります。
それではよろしくお願いいたします。

Answer 1

ご質問ありがとうございます。インボイスに登録して初めての申告だと、帳簿の付け方から領収書の扱いまで、気になることがたくさん出てきますよね。順にご説明します。

■ 結論から申し上げると
インボイスに登録すると、所得税とは別に消費税の申告が必要になります。管理人のお仕事のように仕入れや経費が少ない事業では、一般に、「2割特例」や簡易課税の方が、原則課税より納める消費税が少なくなりやすい傾向があります。

■ ① 帳簿の付け方
売上・経費ともに、消費税の税率の区分（税区分）を分けて記帳していただくと安心です。freeeでは取引ごとに税区分を選べます。取引先から求められたときは、登録番号などを書いた請求書（インボイス）を交付する必要があります（消費税法57条の4）。

■ ② 簡易課税・原則課税・2割特例
・2割特例は、インボイス登録がなければ免税事業者だった方が使える特例で、個人は令和8年分の申告までが対象です（平成28年改正法附則51条の2）。事前の届出は不要で、申告のときに選べます。ただし、前々年の課税売上高が一定額を超える年は使えません。
・令和9年分・令和10年分は、個人事業者向けに「3割特例」が設けられています（同附則51条の3）。
・簡易課税は届出が必要です（消費税法37条）。2割特例を使った翌年から簡易課税にする場合は、翌年分の確定申告期限までに届出をすればよい特例があります（同附則51条の2第6項、国税庁インボイスQ&A問117）。
どれが有利かは売上と経費の内容で変わりますので、それぞれで試算して比べてから選んでいただくのがお勧めです。

■ ③ 仕事着について
「何着分か引く」という決まりはありません。仕事のときだけ着用し休日は着ないもの、靴のように完全に分けているものは、経費として説明しやすくなります（所得税法45条1項1号、所得税法施行令96条）。普段着としても着るものは、私用で使う分を除いて考えます。

■ ④ 出店料の証拠
所得税では、領収書でなくても、振込の明細や申込・請求のメールなど、支払いの事実と内容が分かる記録で足ります（所得税法148条）。消費税を原則課税で申告する場合は、控除を受けるためにインボイスの保存が求められますが（消費税法30条7項）、主催者からメールで届いたインボイスでも構いません。2割特例や簡易課税なら、仕入れのインボイスがなくても計算に影響しません。

■ ⑤ 交通費と食事代
バスや電車の運賃は領収書が出ないことが多いため、日付・区間・金額・出店先をメモや帳簿に残しておけば大丈夫です。一定の金額未満の公共交通機関の運賃は、消費税でも帳簿の保存だけで控除できます（消費税法施行令49条1項）。出店の日の食事代は、普段の生活でもとるものですので、原則として経費にはなりません。

■ ⑥ お知り合いの食費について
申告が受け付けられていることと、内容が認められていることは別です。後から税務調査で見直されることもありますので（国税通則法70条）、同じように計上することはお勧めしません。

少しでもお役に立てれば幸いです。ご不明な点があれば、またお気軽にご質問ください。

※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。