確定申告に関する質問｜質問No.25405

Question

フリマサイトで不要となったカーパーツの売上が合計で20万を超えてしまいました。所得税の確定申告は必要でしょうか？

所有車に付けようとしていたカーパーツですが装着前に手放してしまい不要となった為、パーツ(バンパーやスポイラー)をバラ売りし合計で30万程になりました。この場合、営利目的の所得扱いになってしまうのでしょうか？
出品したカーパーツ自体が貴金属や宝石のように価値が定まってると言う訳でもなく判断に困っています。
また、出品アカウント自体が判断材料(不要品を売ってるだけなのか、俗に言う転売ヤーなのか)と成りうる事もあるのでしょうか？

Answer 1

おはようございます、税理士の川島です。
結論から申し上げますと、ご相談者様のご認識のとおり、今回のパーツの売却による所得は「生活用動産の譲渡」に該当し、所得税は非課税（確定申告は不要）と判断して差し支えないと考えられます。
​以下にその理由と、ご懸念点についての見解を整理いたしました。
​1. 非課税（生活用動産）に該当する理由
​所得税法上、生活用動産（家具、自動車、衣服など、日常生活に必要な動産）の譲渡による所得は非課税とされています。
今回は「ご自身が所有する車に取り付けようとして購入したものの、車両を手放したために不要になったパーツ」とのことですので、営利目的ではなく、あくまでご自身のカーライフに伴う生活用資産の処分と位置づけられます。
※ただし、1個または1組の価額が30万円を超えるような「貴金属、宝石、書画、骨とう」などに該当する場合は課税対象となりますが、一般的な自動車パーツ（バンパーやスポイラー等）であればこれには該当しません。
​2. 「営利目的」の判断について
​税務上、課税対象（雑所得や事業所得）となるのは「利益を得る目的で継続的に仕入れて販売している場合（いわゆる転売ヤー等）」です。
今回は「不要になったものを処分した」という一過性のものですので、仮に結果として合計30万円ほどの売上になったとしても、営利目的の所得（事業・雑所得）として扱われる性質のものではございません。
​3. 出品アカウントの履歴について
​ご懸念されている通り、出品アカウントの過去の履歴は、税務上も「営利目的があったかどうか」を判断するための重要な状況証拠になり得ます。
​過去に同じような商品や新品・未使用品が継続的・反復的に大量出品されている場合：事業や転売とみなされるリスクが高まります。
​今回のように、過去の履歴も含めて一般的な不要品の処分にとどまっている場合：個人の生活用動産の処分であるという客観的な根拠（裏付け）になり得ます。
​したがって、今回のケースにおいては、アカウントの履歴も含めて「不要品の処分」として説明がつく状態であれば、特にご心配される必要は低いと考えられます。

Answer 2

ご自身の車に装着する目的で購入したカーパーツを、不要になったため売却したのであれば、通常は生活用動産の譲渡として非課税と考えられます。売却総額が30万円でも、それだけで営利目的とは判断されません。ただし、未使用品の場合は購入目的や保有状況等を踏まえた判断が必要です。出品アカウントの取引履歴も判断材料となり、仕入れ・転売を反復継続していれば課税対象となる可能性があります。

Answer 3

　今回のケースは「生活用動産の譲渡」に該当する可能性が非常に高く、原則として営利目的の所得（課税対象）にはならないと考えられます。

　所得税法上、自分が普段使用するために所有していた物品や、購入したものの使わずに手放すことになった衣服・家具・自動車などの不用品を売却した所得は「生活用動産の譲渡による所得」とみなされ、原則として非課税となります。
• 貴金属・宝石との違い： 貴金属や宝石、書画、骨董品などは、1個（1組）の売却価額が30万円を超えると課税対象になります。しかし、ご指摘の通り自動車のパーツ（バンパーやスポイラー）はこれらに該当しないため、仮に30万円を超えて売却しても非課税となります。
• 「手放した理由」の正当性： 「所有車に付ける予定だったが、車を手放したため不要になった」という理由は、明確な不用品処分の動機であり、最初から利益を得るために仕入れた（営利目的）とはみなされにくいです。

　ご質問の通り、税務署やプラットフォーム側が「不用品処分」か「転売（営利目的）」かを判断する際、出品アカウントの過去の取引履歴や運用実態は非常に重要な判断材料になります。
　もし税務調査などが入った場合、アカウントは以下のような観点でチェックされます。
• 同ジャンルの新品・未使用品を大量・継続的に出品している
• 利益（利ざや）を得る目的で仕入れた形跡がある
• 特定の市場価格の変動を利用して、短期間に売買を繰り返している

不用品処分と判定されやすい（問題のない）アカウントの特徴

• 出品している商品のジャンルがバラバラ（衣服、本、家電、カーパーツなど家庭の不用品）
• 取引が単発、または定期的ではない
• 過去に同じパーツを何度も大量に売っていない
今回のように「過去に一度だけ、自分の車のために買ったパーツをまとめて（またはバラで）売却した」という実績であれば、アカウントの履歴を見ても「不用品処分である」という整合性が取れるため、転売ヤーと疑われる可能性は極めて低いです。