確定申告に関する質問｜質問No.25262

Question

個人事業主で売上を現金主義から発生主義にしたい場合

よろしくお願いします小規模な個人事業主です
2025年は白色で売上は入金ベースで計上しました（取引先1社で月40万円くらい平均）

2026年からしっかり青色でやろうと思っています
その場合売上を発生で計上することになろうと思います
今の取引先は末締めの翌月支払なので
今年の1月発生→2月入金
から
今年の12月発生→翌年1月入金
の12ヶ月分は売上計上するのはいいのですが、今年の1月に入金された去年の12月分が宙に浮いてしまいます

これは切り替え時期の2026年で売上計上して、ここでズレを解消したほうがいいでしょうか

そうすると今年だけ13ヶ月分入ることになりますよね？

Answer 1

実務上は、おっしゃるように今年だけ13か月分として申告することが多いかと思います。

Answer 2

　原則はそうなのですが、1月に含めてしまって「今年から正しく発生主義にしたので13月分の申告になった」と説明すれば、税務署も判ってくれる気もしますが、担当者次第なのでこればかりはなんとも。。
　曖昧な回答で、すみません。

Answer 3

今年の1月に入金された去年の12月分は、昨年の12月分に計上します。その方法で、昨年分から発生主義に直すことが出来ます。

• ありがとうございます
  ということだと2025年分の修正申告をするということでしょうか？

  投稿日：2026/10/07