確定申告に関する質問｜質問No.24037

Question

消費税の還付金の会計処理について（タックスアンサーNo.6901 との関係）

消費税の還付金の会計処理について整理を願います。
（タックスアンサーのNo.6901の「雑収入にする」との記述が気になってます）
＜確認＞freee会計を使ってますが、入力は税込での入力を便宜上使ってますが、
【税抜処理方式】を採用していると理解していますが、他のシステムでは「雑収入」を推奨しているのでしょうか？
還付金（本体）、還付加算金、充当金（消費税の修正分を充当）が今期に還付されました。
会計処理（勘定科目）、税区分についてご教示ください。
仮払消費税や租税公課で受けると減額分（△）が期末に残ることになっても問題ありませんか？
雑収入で受ける場合と最終損益に影響（差）が出ると思いますが、整理してください。

Answer 1

税抜仕訳で期末の消費税確定処理をされていないのであれば、前期から仮払消費税、仮受消費税が繰り越されているかと思います。この場合には、消費税確定処理をした上で法人税の修正申告の必要が出てまいります。

もし、仮払消費税などの繰り越しがされてなければ、おそらく税込経理となっていると考えられます。税込経理の場合には
1）実際に還付がされた際に雑収入で計上
2）決算時に未収消費税等を雑収入で計上、入金時に未収入を消込
を行います。なお、2）の方式を採用する場合には、法人税申告の修正が生じることが予想されます。

Answer 2

税込・税抜それぞれの消費税対応は次のようになります。
（還付となる場合です）

・税込経理の場合
（期末時）　未収還付消費税等　/　雑収入
（還付時）　現預金　/　未収還付消費税等
　　　　　　　　　　　雑収入（加算金）
　　　　　　　　　　　未払消費税等（充当分）

・税抜経理の場合　
（期末時）　未収還付消費税等　/　仮払消費税等
　　　　　仮受消費税　/
　　　　　　　　　　　/雑収入（仮受・仮払消費税と実際の還付見込額との差額）
（還付時）　現預金　/　未収還付法人税等
　　　　　　　　　　　雑収入（加算金）
　　　　　　　　　　　未払消費税等（充当分）

こちらの期末時の経理処理をされているかご確認ください。

• ご回答ありがとうございます。
  前期に新設した法人で初年度の決算期末時にはfreeeの経理処理（未収の記帳）は行っておらず、今期（２期目）に還付時の会計処理【勘定科目】についての質問です。

  投稿日：2026/05/14