確定申告に関する質問｜質問No.23307

Question

住宅ローン控除　補助金がある場合

今年住宅ローン控除初めてします。仕事は農家です。

補助金について教えてください。
家屋の取得対価から補助金を引いた金額で住宅ローン控除の金額が決まると思います。

取得対価から補助金分を引くので住宅や土地についての補助金は確定申告で収入として申告しなくていいのでしょうか？

家の補助金なので国庫補助金の不算入の明細書は出さなくてもいいのか？

よろしくお願いします。

Answer 1

はい。そのとおりです・

• ありがとうございました。

  投稿日：2026/03/04

Answer 2

①不算入の明細書を提出すれば一時所得として計上しなくていい、と言うことでしょうか？

はい。そのとおりです。

②今年2月に補助金申請した補助金があります。もう少ししたらもらえるので住宅ローン控除にも入れます。
この補助金の不算入の明細書は令和7年度でたすのでしょうか？
今年申請したので令和8年度でしょうか？

所得税法上では令和８年の一時所得になります。

• 補助金について
  ①の補助金
  R7に交付決定、振り込みはR8になってから
  交付決定通知がR7なのでR7の確定申告で不算入の明細書を出す。

  ②の補助金
  R8に申請した、交付決定通知もR8.振り込みもR8。
  住宅ローン控除の補助金額に入れるが、不算入の明細書はR8分来年の確定申告で提出する。
  であってますでしょうか？

  投稿日：2026/03/04

Answer 3

　電話応答税理士の認識不足と思われます。
　住宅税制は、租税特別措置法なのですが、それと所得税法は別物なので、住宅借入金等特別控除の計算上補助金を控除したとしても、所得税法は一時所得として課税されます。
　前回答でお示しした国税庁質疑事例の他に、違う回答例をお示しします。参考にしてください。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1490qa.htm

• ①不算入の明細書を提出すれば一時所得として計上しなくていい、と言うことでしょうか？

  ②今年2月に補助金申請した補助金があります。もう少ししたらもらえるので住宅ローン控除にも入れます。
  この補助金の不算入の明細書は令和7年度でたすのでしょうか？
  今年申請したので令和8年度でしょうか？

  投稿日：2026/03/04

Answer 4

お申し出の補助金は一時所得の対象になりますが、国庫補助金の不算入の明細書を出すことで、一時所得としての課税を防ぐことができます。
ストレートに記載されていませんが、以下の文書の32ページを参照してください。
https://www.nta.go.jp/law/joho-zeikaishaku/shotoku/shinkoku/111227_2/pdf/03.pdf

• 住宅や土地の補助金については住宅ローン控除で補助金分を引いて申告するので国庫補助金の不算入の明細書は出さなくてもいいと電話相談の税理士さんに言われました。
  ただホームページ等を見ると明細書を出すと書いてあります。
  どちらが正しいのでしょうか？

  投稿日：2026/03/04