確定申告に関する質問｜質問No.22691

Question

損失の繰り越し（確定申告）

確定申告で、不動産、事業、山林、総合譲渡所得による純損失を翌期に繰り越す場合は、第4表（一）と（ニ）が必要になりますか？
上場株式の譲渡損失を翌期に繰り越す場合も4表（一）と（ニ）が必要でしょうか？

Answer 1

　法律的には用紙の定めはありませんが、以下の通りにされるのが無難です。
　1. 不動産・事業・山林・総合譲渡の損失を繰り越す場合
　　→ 第四表（一）および（二）の両方が必要です。
　　これらの所得で生じた赤字（純損失）を翌年以降に繰り越す（純損失の繰越控除）ためには、損失申告用の申告書である第四表を提出しなければなりません。
　　　第四表（一）： 損失額の計算や、損益通算（他の所得との相殺）の結果を記入します。
　　　第四表（二）： 繰り越す損失の具体的な内訳（翌年以後に繰り越す損失の額）を記入します。

　2. 上場株式等の譲渡損失を繰り越す場合
　　→ 原則として第四表は「不要」です。代わりに「付表」を使用します。
　上場株式等の譲渡損失は「分離課税」というグループに属しており、一般の事業所得などの損失とは計算のルールが異なります。そのため、以下の書類を使用します。
　　申告書第三表（分離課税用）： その年の譲渡所得を計算します。
　　確定申告書付表（上場株式等に係る譲渡損失の繰越用）： 損失を翌年以降に繰り越すための計算明細書です。