確定申告に関する質問｜質問No.22340

Question

売り上げ日と入金日について

売り上げが2025年12月に発生、12月末に締めて2026年1月末入金予定の場合、何年度の売り上げに計上するのが正しいのかを確認したい。
自己調べでは、売り上げが発生した年度（今回でいうと2025年度）に計上するとのこと。
ただ、源泉徴収をしている取引先からは入金日ベースでの源泉徴収票が届いたので、自分がFreee上で作成している取引からずれてきてしまう。

この場合、取引先の源泉徴収票に合わせて申告しても良いでしょうか。
ご確認お願いいたします。

Answer 1

おはようございます、税理士の川島です。
ご記載の通り売上は発生主義にて計上が必要ですので、2025年に売上計上が必要です。
取引先は支払ベースで支払調書を作成されていると思うので、相談者様とはズレる可能性があります。相談者の申告は発生主義（発生ベース）でされて下さい。

• 支払調書とひと月分づつズレていても、当方は発生主義で申告しても金額さえ相違なければ問題ないのでしょうか？

  投稿日：2026/01/23

Answer 2

売り上げが発生した2025年12月に売上高を計上します。
また、今後も継続して売り上げがある取引先でしたら、今後は発生主義で集計した支払調書を発行して欲しい旨を伝えるとよいと思います。

Answer 3

発生主義で行っていただければと思います。