確定申告に関する質問｜質問No.22159

Question

楽天ルーム

楽天ルームアフェリエイトの報酬は翌々月に確定し、付与させるのですが、例えばですが2025年１２月翌々月である２月に確定し、振り込まれます。その場合は2026年の売り上げですか？2025年の売り上げでしょうか？

Answer 1

権利確定した年月日での売上計上でよろしいかと考えます。

Answer 2

>例えばですが2025年１２月翌々月である２月に確定し、振り込まれます。その場合は2026年の売り上げですか？2025年の売り上げでしょうか？
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こちら、2025年12月の売上となります。
理由：売上を集計・登録するタイミングは『その売上に関連するサービスの提供を行った月』で計上するためです。
発生主義とは？現金主義・実現主義との違いや適用場面をわかりやすく解説 | 経営者から担当者にまで役立つバックオフィス基礎知識 | クラウド会計ソフト freee https://www.freee.co.jp/kb/kb-accounting/accounting-principles/
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上記内容で、不明点などはございますか？
（2026年1月15日現在のfreeeヘルプサイトなどを参考に回答しています。）

Answer 3

先ほどの回答を訂正します。

結論、「2026年の売上」として計上するのが正しいです。

所得税や法人税のルールでは、お金が入ってきた日（入金ベース）ではなく、「売上を受け取る権利が確定した日」に売上を計上することになっています。

今回の場合、12月に成果は発生しているが、売上を受け取る権利が確定した日は、2026年中となりますので、2026年の売上として計上するのが正しいです。

先ほどは、誤った回答となっておりました。
失礼いたしました。

Answer 4

楽天ルームアフィリエイトの報酬は「成果が確定した日」が属する年の売上となるため、ご質問のケースでは2026年の売上になります。

Answer 5

2025年12月に発生した成果であれば、入金が2026年2月であっても「2025年の売上」として計上するのが正しいです。