確定申告に関する質問｜質問No.18555

Question

分担金手数料　立替　入金後の仕分け

分担金、検査手数料などを立て替えて支払い済みです。
仕分けには、立替金として計上しています。

売上金としてそれらも含めて工事完了後に入金されるのですが、
立て替えた分は、別で仕分けが必要でしょうか？
差し引いた額を売り上げとして仕分けが必要でしょうか？

ご教授お願いいたします。

Answer 1

入金時の仕訳は、受取総額を「売掛金の回収」として処理し、立替金については「立替金の回収」として相殺します。つまり（借）普通預金 / （貸）売上高・立替金のように処理します。立替分は売上とせず、立替金の回収として別に仕訳することで正確な売上額が把握できます。

Answer 2

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立て替えた分担金や検査手数料は、立替金として計上したままで問題ありません。工事完了後に入金される際には、売上金に立て替え分を含めた金額で入金されます。

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立て替えた分については、売上とは別に処理しますので、立替金の回収として仕訳を行ってください。具体的には、入金時に「現金預金（借方）」と「売上（貸方）」、そして「立替金（貸方）」として仕訳します。これにより、立て替えた分が適切に処理されます。