確定申告に関する質問｜質問No.12890

Question

振替伝票での過年度の修正について

青色申告の個人事業主です。

freee会計の修正待ちリストに
「マイナス残高＜預り金＞」
「マイナス残高＜立替金＞」
と出ていたため、原因を調べたところ、
2019年から発生しているのにそのままにしてしまっていたようです。

【「マイナス残高＜預り金＞」原因】
・2019年7月・12月の専従者賞与に源泉所得税を登録していない
・2019年7月・12月の専従者賞与に年末調整の還付金は登録してある
・2020年1月に納税した源泉所得税を登録していない

【「マイナス残高＜立替金＞」原因】
・2019年の3件の収入取引において、実費請求分を立替金として登録している
・上記の実費請求分の支出時に立替金ではなく消耗品費や交通費などで登録している

こちらを修正するには「振替伝票」で登録することになると思いますが、
どのように登録すればよろしいでしょうか？
また、修正申告は必要でしょうか？

ご教示いただけますと幸いです。どうぞよろしくお願いいたします。

Answer 1

過年度の帳簿修正は振替伝票で行います。①預り金のマイナス：源泉所得税の未払い分を「預り金／未払金」で計上し、納税済み分は「未払金／預金」で消します。②立替金のマイナス：「消耗品費等／立替金」で残高を解消します。損益に影響がなければ修正申告は不要です。