確定申告に関する質問｜質問No.11570

Question

【フリーランス】取引先企業から源泉徴収されず、年をまたいで後からまとめて徴収された場合の確定申告の仕方について

初めて質問させていただきます。フリーのカメラマンです。

取引先企業から、11月・12月の支払い分から源泉徴収していなかったため、年をまたいで１月の支払いで11月・12月の源泉分も引くと連絡がありました。

この場合、確定申告でどのように処理すればいいでしょうか？

よろしくお願いいたします。

Answer 1

11月・12月の収入は2023年分の所得として申告します。源泉税については、取引先が発行する支払調書を確認してください。支払調書に2023年分として計上されていれば、2023年の確定申告で源泉徴収税額として控除できます。翌年1月徴収でも支払調書記載の年分に合わせて申告するのが実務上の取扱いです。