確定申告に関する質問｜質問No.11255

Question

フリーランス・白色申告：電気代、水道代の費用計上日について

初めての確定申告です。フリーランスで白色申告者です。
自宅の一角でパソコンを使ったオフィス事務の仕事をしておりますため、電気代と水道代を家事按分する予定です。

【質問】
水道と電気の費用計上日についてお尋ねです。
計算（使用）期間が1日～31日ではなく、ずれています。
また、支払日の月も翌々月とかです。
費用計上日は、
・使用期間の最終日ですか？
・支払日ですか？

それと、計算（使用）期間が年マタギの場合は
どう処理したらよいでしょうか？
例えば、2023年の電気代でしたら、12/9までの料金はわかりますが、12/10～12/31までの電気代はわかりません。
12/10～1/9の電気代は2023年の費用？2024年の費用？どちらの費用で計上したらよいでしょうか？
水道料金もしかりです。

どちらも1万円もしない料金なので気にせずどちらの年度に計上してもよい範囲でしょうか？
・電気：10日～9日〆　　→支払日は当月でなく翌々月
・水道：２日・３日・4日など～１日・2日・3日など2か月分　日にちはずれる　→支払日は当月でなく翌月

Answer 1

白色申告では費用計上日は支払日基準でも認められます。年またぎの使用期間分は支払日の属する年度で計上するのが実務的です。少額であれば継続して同じ方法で処理することが重要で、どちらの年度でも継続適用すれば問題ありません。