国際税務・海外税務に関する質問｜質問No.21768

Question

中国の銀行口座に毎月のコンサルタント料が源泉税引かれて支払われてます。

質問は、中国の口座に源泉徴収された金額が振り込まれてます。月20000人民元ですが、1790人民元引かれた18210人民元が口座振り込まれています。freeeでは、18210人民元を当日のTTMレートで日本円で売り上げを入力しています。税区分は、対象外としていますが、このまま確定申告すると18210人民元に対して、日本の税金も支払う事になりますが、freeeでに入力方法を教えてください。

Answer 1

総額計上＋外国税額控除です。
売上は手取り18210元ではなく、源泉前の20000元を当日のTTMで円換算して計上します。
同時に、差引かれた1790元は「外国所得税」として別途記録します。
freeeでは
① 売上：20000元（税区分：対象外）
② 支払税金：1790元（勘定科目：租税公課等／外国税）
と入力。
確定申告では外国税額控除を適用し、日本での二重課税を調整します。

Answer 2

freeeでの入力方法について説明します。

・まず、売上金額は振り込まれた金額18210人民元を使用します。

・この金額を当日のTTMレートで日本円に換算して売上として入力します。

・源泉徴収された金額1790人民元は、仮払金や前払金として別途入力します。

・税区分は「対象外」として設定します。

・仕訳例としては、以下のようになります：

　「売掛金18210人民元を、売上として当日のTTMレートで換算した日本円で記帳します。」

　「源泉徴収分1790人民元を、仮払金として記帳します。」

この方法で、確定申告時に日本の税金を重複して支払わないようにします。