国際税務・海外税務に関する質問｜質問No.13086

Question

米国IRA口座閉鎖に伴う金融機関へのForm提出

米国グリーンカードを本年３月に返却した６７才日本人男性です。
米国にIRA口座がある為、閉鎖し日本に送金したいのですが、その金融機関には、
W-8BEN or W-8CE どちらの Form を提出すれば良いのでしょうか？　又、Withholding Tax は 0パーセントと記入しても良いですか？

Answer 1

W-8BENは非居住外国人が利子・配当等に使用するフォームです。グリーンカード返却後の方がIRAを解約する場合は通常W-8BENを提出します。ただし一定条件を満たす「covered expatriate」の場合はW-8CEが必要です。源泉税率0%は通常認められず、日米租税条約により軽減税率（IRAは通常10-15%）が適用される場合があります。詳細は現地の税務アドバイザーにご確認ください。