経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.9933

Question

課税事業主となった場合の消費税の記帳方法を教えてください。

インボイス制度開始に伴って、売上1,000万円未満ですが課税事業主となりました。
表題の通り消費税をどのように記帳したらいいかわからず、ご教示いただきたい次第です。
下記の①～④が質問です。

ex.）50,000円(+税)の仕事をこなしたため、クライアントに請求した。

売掛金　55,000円　｜　売上　55,000円
①ここでは消費税の記載はいりませんか？これでOKでしょうか。

ex.）翌月、上記の報酬がクライアントから振り込まれた。

普通預金　44,895円　　　　　　　｜　売掛金　55,000円
受取報酬の源泉徴収税　5,105円　 ｜
仮受消費税等　5,000円　　　　　 ｜
②入金時の処理はこれで合っていますか？

ex.）20,000円(+税)の外注を行ない、請求書を受け取った(支払い前)

外注費　22,000円　｜　未払金　20,000円
　　　　　　　　　｜　仮払消費税等　2,000円
③ここでの消費税の記載はこれで合っていますか？

ex.）外注さんの口座へ振り込みを行なった

未払金　20,000円　　　｜　普通預金　22,000円
仮払消費税等　2,000円
④これで合っていますでしょうか。

質問が多く大変恐縮ですが、何卒ご教示いただけますと幸いです。
よろしくお願いいたします。

Answer 1

消費税の記帳方法は税込み方式か税抜き方式のどちらかで統一してください。①を税込みで処理する場合、売上は55,000円のまま記載し、仮受消費税は不要です。入金時も普通預金49,895円・源泉徴収税5,105円/売掛金55,000円のみで処理します。税抜き方式はfreeeの消費税設定を「税抜き」にすると自動処理できます。