経理・記帳・仕訳に関する質問｜質問No.9694

Question

役員報酬の仕訳方法について

役員のみの法人で、役員報酬を支給しています。
Freeeの役員報酬のテンプレートをどのように登録するかご教示ください。

月額100,000支給していた（税務署への届出も100,000円）として、

①
役員報酬100,000
▲社会保険料15,000
▲源泉所得税800
で登録し、差し引き後の支給額が84,200

②
役員報酬115,800
▲社会保険料15,000
▲源泉所得税800
で登録し、差し引き後の支給額が100,000

※控除する金額はおおよその金額にしています。

実際口座に振り込まれているのは100,000円です。
税務署への届け出も100,000円です。

先月まで顧問税理士さんに入力を依頼しており、データはいただいたのですが社会保険料などどのように処理されていたかデータから判断できずに困っています。
どのように処理すればよいか教えていただきたいです。

Answer 1

税務署への届出額が役員報酬の計上額になります。届出100,000円なら①が正しく、（借）役員報酬100,000／（貸）普通預金84,200・預り金（社保）15,000・預り金（源泉）800となります。口座への振込が100,000円の場合は届出額の確認が必要です。